Thuế nhà thầu là gì? Cách tính FCT theo thông tư 103
Thuế nhà thầu là gì? Cách hạch toán thuế nhà thầu ra sao? Hãy cùng tìm hiểu thông tin về loại thuế này trong bài viết dưới đây.
Thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu tiếng Anh được gọi là Foreign Contractor Tax – FCT. Đây được hiểu là một dạng thuế áp dụng cho các tổ chức, doanh nghiệp của nước ngoài đang muốn tìm kiếm, cung cấp các dịch vụ hoặc có các hoạt động kinh doanh liên quan đến hàng hóa tại thị trường Việt Nam.
Thuế nhà thầu gồm những loại nào?
Đối với các loại thuế nhà thầu nước ngoài, các tổ chức; doanh nghiệp sẽ cần phải thực hiện quyết toán một số loại thuế sau:
- Thuế giá trị gia tăng: Các thức tính thuế VAT với các doanh nghiệp nước ngoài hiện không tuân theo các quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng. Các doanh nghiệp nước ngoài sẽ phải áp dụng cách tính FCT cho loại thuế này.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: Cách thức tính thuế TNDN của các công ty nước ngoài có cung cấp dịch vụ liên quan đến hàng hóa tại Việt Nam hiện cũng phải tuân theo quy định về thuế nhà thầu nước ngoài.
- Thuế thu nhập cá nhân: Khoản thuế này được hạch toán dựa theo quy định về thuế TNCN đã có sẵn.
Ngoài những khoản phí nhà thầu trên, các doanh nghiệp nước ngoài sẽ cần phải tuân thủ các quy định về thuế theo các văn bản pháp luật của Việt Nam hiện hành.
Xem thêm: Kế toán thuế là gì? Những công việc phải thực hiện hàng ngày
Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế nhà thầu
Đối tượng áp dụng
Để biết đâu là đối tượng bắt buộc áp dụng FCT là gì, các tổ chức; doanh nghiệp sẽ cần phải đáp ứng được đủ những điều kiện sau:
- Các doanh nghiệp kinh doanh; phát sinh các khoản thu nhập tại thị trường Việt Nam trên cơ sở hợp đồng.
- Các doanh nghiệp cung cấp hàng hóa tại Việt Nam, có phát sinh thu nhập tại Việt Nam.
- Những công ty thực hiện hoạt động phân phối hàng hóa tại Việt Nam. Cung cấp hàng hóa theo các điều kiện được quy định trong các điều khoản về thương mại quốc tế có liên quan đến hàng hóa nhập vào lãnh thổ Việt Nam.

Đối tượng không áp dụng
Với các đối tượng không cần áp dụng thuế nhà thầu nước ngoài sẽ cần có các điều kiện:
- Doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh tại thị trường Việt Nam theo quy định của luật đầu tư, luật dầu khí, luật tổ chức tín dụng.
- Hàng hóa kinh doanh không kèm theo những dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam.
- Tổ chức, doanh nghiệp sử dụng các kho hàng, cảng nội địa làm địa điểm phụ trợ cho hoạt động vận tải quốc tế, lưu trữ hàng hóa hoặc để làm nguyên liệu gia công cho các doanh nghiệp khác.
- Sửa chữa các phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị có hoặc không có vật tư thay thế đi kèm.
- Xúc tiến đầu tư, thương mại.
- Môi giới hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.
- Chia cước dịch vụ, viễn thông quốc tế giữa Việt Nam với nước ngoài. Trong đó, các dịch vụ này không được thực hiện ở ngoài Việt Nam.
Thuế nhà thầu cho cá nhân người nước ngoài được tính thế nào
Đối với các cá nhân nước ngoài là những doanh nhân có hoạt động kinh doanh, thu nhập từ hợp đồng tại Việt nam sẽ cần phải chịu những khoản thuế nhất định về thuế FCT đối với các loại như: thuế VAT, thuế TNCN. Trong đó:
- Nếu các cá nhân là người đã cư trú tại Việt Nam thì sẽ bị khấu trừ với thuế suất 10%.
- Nếu các cá nhân không cư trú tại Việt Nam sẽ bị trừ 20% thuế suất.
Chính vì quy định này, nếu các cá nhân nước ngoài muốn có giấy phép kinh doanh đầy đủ thì sẽ cần phải đưa các giấy tờ trước khi sử dụng ở Việt Nam cho bộ Ngoại giao chứng nhận về tính pháp lý thì mới được phép đăng ký kinh doanh tại Việt Nam.
Xem thêm: Cách viết CV xin việc kế toán chuyên nghiệp thu hút nhà tuyển dụng
Cách tính thuế nhà thầu theo thông tư 103
Để tính thuế nhà thầu là gì theo thông tư 103, bộ phận kế toán có thể áp dụng theo các cách thức sau
Phương pháp kê khai
Với cách thức tính FCT là gì này, các công ty sẽ cần phải hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo công thức:
Thuế TNDN = Doanh thu – Chi phí
Còn với các khoản thuế giá trị gia tăng sẽ được tính toán theo công thức:
VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ
Trong đó, để áp dụng phương pháp kê khai khi tính thuế nhà thầu sẽ phải đáp ứng đủ các điều kiện:
- Cơ cơ sở kinh doanh hoặc đang cư trú tại Việt Nam.
- Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam tối thiểu từ 183 ngày trở lên.
- Áp dụng các chuẩn mực kế toán của Việt Nam. Đã được cấp mã số thuế.

Phương pháp trực tiếp
Khi áp dụng phương pháp hạch toán trực tiếp, Các công ty sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế TNDN dựa theo cơ sở tỷ lệ doanh thu. Trong đó, để tính thuế nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp cần áp dụng theo công thức:
Đối với tính thuế VAT
VAT phải nộp = Doanh thu tính thuế X tỷ lệ %
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế: là toàn bộ khoản tiền có được từ hoạt động kinh doanh hàng hóa chưa trừ các khoản phải nộp, các khoản nếu có đối tác Việt Nam trả thay.
- Tỷ lệ phần trăm: Đây là tỷ lệ tính thuế dựa trên doanh thu. Tùy vào từng lĩnh vực mà tỷ lệ phần trăm sẽ có sự khác nhau. Tuy nhiên sẽ thường dao động từ 2 – 5% cho mỗi loại ngành nghề.
Đối với công tác tính thuế TNDN
Thuế TNDN phải nộp. Doanh thu tính thuế X tỷ lệ %
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế: Là các khoản thu không bao gồm thuế VAT đã có cộng các khoản bên Việt Nam trả thay. Cùng với đó chưa trừ các khoản thuế phải nộp.
- Doanh thu tính thuế TNDN = Doanh thu chưa bao gồm thuế/ (1 – tỷ lệ %)
- Tỷ lệ phần trăm: Tùy thuộc ngành nghề kinh doanh sẽ có tỷ lệ tương ứng. Tuy nhiên nó thường dao động từ 0.1 – 10%.
Lưu ý khi tính thuế nhà thầu cho các kế toán
Thời hạn nộp thuế nhà thầu
Đối với thuế nhà thầu nước ngoài. Theo quy định tại thông tư 103/2014/TT-BTC, thời hạn nộp thuế được ấn định là 10 ngày nếu hoạt động thanh toán được thực hiện. Hoặc vào ngày 20 của tháng tiếp theo nếu được thanh toán hàng tháng.
Hồ sơ khai thuế nhà thầu gồm những gì
Hồ sơ khai thuế nhà thầu FCT là gì gồm:
- Mẫu đăng ký thuế được lập theo mẫu 01/ thông tư 103/2014/TT-BTC.
- Bản sao hợp đồng hợp tác đã ký với nhà thầu nước ngoài.
- Bản sao giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép đã được chứng nhận của người nộp thuế.
- Hồ sơ quyết toán thuế nếu hợp đồng là hợp đồng xây dựng.
Nếu như có đủ các giấy tờ trên, cơ quan thuế tại nơi doanh nghiệp đặt văn phòng sẽ xử lý, cấp mã số thuế cho doanh nghiệp.
Xem thêm: Tổng hợp các câu hỏi phỏng vấn kế toán ấn tượng nhất định gặp phải khi phỏng vấn
Trên đây là giải đáp cụ thể nhất về thuế nhà thầu là gì. Hy vọng bài viết này sẽ có nhiều hữu ích với các ứng viên tìm việc kế toán.

Brochure là gì? Đâu là những ý tưởng thiết kế brochure nổi bật
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 09-03-2021, 17:29Brochure là gì? Có những xu hướng thiết kế brochure nào nổi bật trong lĩnh vực marketing thương hiệu. Hãy cùng tìm hiểu trong bài viết sau Brochure là gì Brochure được hiểu là một dạng sách quảng cáo, PR thông dụng. Tuy nhiên cuốn sách này chỉ đơn giản là một tờ giấy nhằm...
![[Tìm hiểu] Web 2.0 là gì? Lợi ích từ web 2.0 mà các doanh nghiệp cần biết](https://img.timviec.com.vn/2021/03/web-2-0-la-gi.jpg)
[Tìm hiểu] Web 2.0 là gì? Lợi ích từ web 2.0 mà các doanh nghiệp cần biết
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 09-03-2021, 17:28Web 2.0 là khái niệm chỉ mã nguồn website có tính mở và tương tác cao, người dùng dễ tiếp cận. Muốn hiểu rõ hơn web 2.0 là gì? Tất cả sẽ được giải đáp trong bài viết dưới đây! Tìm hiểu về Web 2.0 Web 2.0 là gì? Khái niệm web 2.0 dùng để...

CPU là gì? Bộ vi xử lý trung tâm CPU có chức năng gì
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 09-03-2021, 15:55CPU là gì? Hãy cùng tìm hiểu trong bài viết dưới đây về tầm quan trọng của thiết bị này trong máy tính hiện nay CPU là gì? CPU - Central Processing Unit được gọi là bộ xử lý trung tâm của máy tính. Trong hoạt động của mình, CPU sẽ xử lý tất cả...

Maintenance là gì? Tầm quan trọng của bộ phận bảo trì với doanh nghiệp
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 08-03-2021, 17:40Maintenance có nghĩa là bảo trì, một thuật thường được sử dụng nhiều trong ngành kỹ thuật. Vậy công việc Maintenance là gì? Vai trò của bộ phận bảo trì đối với các doanh nghiệp là gì? Xem bài viết để được giải đáp nhé! Khái niệm Maintenance [caption id="attachment_75081" align="aligncenter" width="600"] Khái niệm Maintenance[/caption]...

Rating là gì? Phương pháp tính lượng rating truyền hình
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 08-03-2021, 17:31Rating là gì? Cách tính lượng rating truyền hình hiện nay ra sao? Hãy cùng tìm hiểu trong bài viết sau Rating là gì? Rating là một chỉ số rất phổ biến trong ngành truyền hình, truyền thông. Đây là đơn vị được dùng để đánh giá mức độ quan tâm của khán giả đối...

Your windows license will expire soon: Cách tắt thông báo trên win 10
Kỹ Năng Văn Phòng 08-03-2021, 16:29Your windows license will expire soon là một thông báo thường gặp trên các dòng máy windows. Vậy, làm thế nào để tắt được thông báo này Your windows license will expire soon là gì? Your windows license will expire soon là một thông báo định kỳ của hệ điều hành windows là gì dành...

Chairman là gì? Công việc và trách nhiệm của Chủ tịch cần làm là gì?
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 05-03-2021, 15:08Chairman trong tiếng Anh có nghĩa là chức danh Chủ tịch trong các công ty, doanh nghiệp, tập đoàn. Vậy sự khác nhau giữa Chairman và CEO là gì? Trách nhiệm của Chairman là gì? Cùng News.timviec giải đáp trong bài viết sau nhé! Tìm hiểu chức vị Chairman [caption id="attachment_75035" align="aligncenter" width="600"] Khái niệm...

FPS là gì? Thông số FPS nên để bao nhiêu là tốt cho người dùng
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 05-03-2021, 13:50FPS là gì? Nên để thông số FPS bao nhiêu là tốt nhất cho người dùng. Hãy cùng tìm hiểu trong bài viết sau FPS là gì? FPS là dạng viết tắt của cụm từ Frames per second. Đây là chỉ số khung hình có thể xử lý được trên 1 giây từ máy tính....

APK là gì? Cách cài đặt ứng dụng apk là gì trên thiết bị android
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 04-03-2021, 17:26APK là gì? Làm thế nào để cài đặt các ứng dụng có sử dụng file APK vào thiết bị android. Hãy cùng tìm hiểu trong bài viết sau APK là gì? APK - Android application package. Đây được hiểu giống như một định dạng file nén của hệ điều hành windows. Trong đó, loại...
![[Tìm hiểu] SOA là gì? Quy trình kiểm thử với mô hình SOA](https://img.timviec.com.vn/2021/03/soa-la-gi.jpg)
[Tìm hiểu] SOA là gì? Quy trình kiểm thử với mô hình SOA
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 04-03-2021, 16:57SOA là cụm từ tiếng anh viết tắt của Service Oriented Architecture được hiểu chính là kiến trúc hướng dịch vụ. Một trong những thiết kế phần mềm nơi các thành phần khác nhau trong ứng dụng thông qua mạng . Để nắm rõ hơn về SOA chúng ta hãy cùng tham khảo thông tin...