Thuế nhà thầu là gì? Cách tính FCT theo thông tư 103
Thuế nhà thầu là gì? Cách hạch toán thuế nhà thầu ra sao? Hãy cùng tìm hiểu thông tin về loại thuế này trong bài viết dưới đây.
Thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu tiếng Anh được gọi là Foreign Contractor Tax – FCT. Đây được hiểu là một dạng thuế áp dụng cho các tổ chức, doanh nghiệp của nước ngoài đang muốn tìm kiếm, cung cấp các dịch vụ hoặc có các hoạt động kinh doanh liên quan đến hàng hóa tại thị trường Việt Nam.
Thuế nhà thầu gồm những loại nào?
Đối với các loại thuế nhà thầu nước ngoài, các tổ chức; doanh nghiệp sẽ cần phải thực hiện quyết toán một số loại thuế sau:

- Thuế giá trị gia tăng: Các thức tính thuế VAT với các doanh nghiệp nước ngoài hiện không tuân theo các quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng. Các doanh nghiệp nước ngoài sẽ phải áp dụng cách tính FCT cho loại thuế này.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: Cách thức tính thuế TNDN của các công ty nước ngoài có cung cấp dịch vụ liên quan đến hàng hóa tại Việt Nam hiện cũng phải tuân theo quy định về thuế nhà thầu nước ngoài.
- Thuế thu nhập cá nhân: Khoản thuế này được hạch toán dựa theo quy định về thuế TNCN đã có sẵn.
Ngoài những khoản phí nhà thầu trên, các doanh nghiệp nước ngoài sẽ cần phải tuân thủ các quy định về thuế theo các văn bản pháp luật của Việt Nam hiện hành.
Xem thêm: Kế toán thuế là gì? Những công việc phải thực hiện hàng ngày
Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế nhà thầu
Đối tượng áp dụng
Để biết đâu là đối tượng bắt buộc áp dụng FCT là gì, các tổ chức; doanh nghiệp sẽ cần phải đáp ứng được đủ những điều kiện sau:
- Các doanh nghiệp kinh doanh; phát sinh các khoản thu nhập tại thị trường Việt Nam trên cơ sở hợp đồng.
- Các doanh nghiệp cung cấp hàng hóa tại Việt Nam, có phát sinh thu nhập tại Việt Nam.
- Những công ty thực hiện hoạt động phân phối hàng hóa tại Việt Nam. Cung cấp hàng hóa theo các điều kiện được quy định trong các điều khoản về thương mại quốc tế có liên quan đến hàng hóa nhập vào lãnh thổ Việt Nam.

Đối tượng không áp dụng
Với các đối tượng không cần áp dụng thuế nhà thầu nước ngoài sẽ cần có các điều kiện:
- Doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh tại thị trường Việt Nam theo quy định của luật đầu tư, luật dầu khí, luật tổ chức tín dụng.
- Hàng hóa kinh doanh không kèm theo những dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam.
- Tổ chức, doanh nghiệp sử dụng các kho hàng, cảng nội địa làm địa điểm phụ trợ cho hoạt động vận tải quốc tế, lưu trữ hàng hóa hoặc để làm nguyên liệu gia công cho các doanh nghiệp khác.
- Sửa chữa các phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị có hoặc không có vật tư thay thế đi kèm.
- Xúc tiến đầu tư, thương mại.
- Môi giới hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài.
- Chia cước dịch vụ, viễn thông quốc tế giữa Việt Nam với nước ngoài. Trong đó, các dịch vụ này không được thực hiện ở ngoài Việt Nam.
Thuế nhà thầu cho cá nhân người nước ngoài được tính thế nào
Đối với các cá nhân nước ngoài là những doanh nhân có hoạt động kinh doanh, thu nhập từ hợp đồng tại Việt nam sẽ cần phải chịu những khoản thuế nhất định về thuế FCT đối với các loại như: thuế VAT, thuế TNCN. Trong đó:
- Nếu các cá nhân là người đã cư trú tại Việt Nam thì sẽ bị khấu trừ với thuế suất 10%.
- Nếu các cá nhân không cư trú tại Việt Nam sẽ bị trừ 20% thuế suất.
Chính vì quy định này, nếu các cá nhân nước ngoài muốn có giấy phép kinh doanh đầy đủ thì sẽ cần phải đưa các giấy tờ trước khi sử dụng ở Việt Nam cho bộ Ngoại giao chứng nhận về tính pháp lý thì mới được phép đăng ký kinh doanh tại Việt Nam.
Xem thêm: Cách viết CV xin việc kế toán chuyên nghiệp thu hút nhà tuyển dụng
Cách tính thuế nhà thầu theo thông tư 103
Để tính thuế nhà thầu là gì theo thông tư 103, bộ phận kế toán có thể áp dụng theo các cách thức sau
Phương pháp kê khai
Với cách thức tính FCT là gì này, các công ty sẽ cần phải hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo công thức:
Thuế TNDN = Doanh thu – Chi phí
Còn với các khoản thuế giá trị gia tăng sẽ được tính toán theo công thức:
VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ
Trong đó, để áp dụng phương pháp kê khai khi tính thuế nhà thầu sẽ phải đáp ứng đủ các điều kiện:
- Cơ cơ sở kinh doanh hoặc đang cư trú tại Việt Nam.
- Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam tối thiểu từ 183 ngày trở lên.
- Áp dụng các chuẩn mực kế toán của Việt Nam. Đã được cấp mã số thuế.

Phương pháp trực tiếp
Khi áp dụng phương pháp hạch toán trực tiếp, Các công ty sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế TNDN dựa theo cơ sở tỷ lệ doanh thu. Trong đó, để tính thuế nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp cần áp dụng theo công thức:
Đối với tính thuế VAT
VAT phải nộp = Doanh thu tính thuế X tỷ lệ %
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế: là toàn bộ khoản tiền có được từ hoạt động kinh doanh hàng hóa chưa trừ các khoản phải nộp, các khoản nếu có đối tác Việt Nam trả thay.
- Tỷ lệ phần trăm: Đây là tỷ lệ tính thuế dựa trên doanh thu. Tùy vào từng lĩnh vực mà tỷ lệ phần trăm sẽ có sự khác nhau. Tuy nhiên sẽ thường dao động từ 2 – 5% cho mỗi loại ngành nghề.
Đối với công tác tính thuế TNDN
Thuế TNDN phải nộp. Doanh thu tính thuế X tỷ lệ %
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế: Là các khoản thu không bao gồm thuế VAT đã có cộng các khoản bên Việt Nam trả thay. Cùng với đó chưa trừ các khoản thuế phải nộp.
- Doanh thu tính thuế TNDN = Doanh thu chưa bao gồm thuế/ (1 – tỷ lệ %)
- Tỷ lệ phần trăm: Tùy thuộc ngành nghề kinh doanh sẽ có tỷ lệ tương ứng. Tuy nhiên nó thường dao động từ 0.1 – 10%.
Lưu ý khi tính thuế nhà thầu cho các kế toán
Thời hạn nộp thuế nhà thầu
Đối với thuế nhà thầu nước ngoài. Theo quy định tại thông tư 103/2014/TT-BTC, thời hạn nộp thuế được ấn định là 10 ngày nếu hoạt động thanh toán được thực hiện. Hoặc vào ngày 20 của tháng tiếp theo nếu được thanh toán hàng tháng.
Hồ sơ khai thuế nhà thầu gồm những gì
Hồ sơ khai thuế nhà thầu FCT là gì gồm:
- Mẫu đăng ký thuế được lập theo mẫu 01/ thông tư 103/2014/TT-BTC.
- Bản sao hợp đồng hợp tác đã ký với nhà thầu nước ngoài.
- Bản sao giấy phép kinh doanh hoặc giấy phép đã được chứng nhận của người nộp thuế.
- Hồ sơ quyết toán thuế nếu hợp đồng là hợp đồng xây dựng.
Nếu như có đủ các giấy tờ trên, cơ quan thuế tại nơi doanh nghiệp đặt văn phòng sẽ xử lý, cấp mã số thuế cho doanh nghiệp.
Xem thêm: Tổng hợp các câu hỏi phỏng vấn kế toán ấn tượng nhất định gặp phải khi phỏng vấn
Trên đây là giải đáp cụ thể nhất về thuế nhà thầu là gì. Hy vọng bài viết này sẽ có nhiều hữu ích với các ứng viên tìm việc kế toán.
Nếu các cá nhân là người đã cư trú tại Việt Nam thì sẽ bị khấu trừ với thuế suất 10%. Nếu các cá nhân không cư trú tại Việt Nam sẽ bị trừ 20% thuế suất." } },{ "@type": "Question", "name": "Cách tính thuế nhà thầu theo thông tư 103", "acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Để tính thuế nhà thầu là gì theo thông tư 103, bộ phận kế toán có thể áp dụng theo các cách thức kê khai hoặc trực tiếp theo doanh thu" } }] }

Tìm hiểu fixed cost là gì? Ý nghĩa và vai trò trong quản lý tài chính
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 30-06-2023, 14:02Trong phân tích tài chính, việc hiểu và quản lý fixed cost rất quan trọng để định rõ chi phí sản xuất và tính toán lợi nhuận. Vậy fixed cost là gì? Và tại sao nó lại quan trọng như vậy đối với doanh nghiệp. Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu loại chi phí kinh...

NWC là gì? Hướng dẫn chi tiết cách tính vốn lưu động ròng
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 29-06-2023, 11:44"NWC" là một trong những thuật ngữ quen thuộc trong lĩnh vực tài chính doanh nghiệp. Nếu là một nhà đầu tư , bạn cần biết NWC là gì và tầm quan trọng của nó đối với hoạt động cơ bản của doanh nghiệp. Để tìm hiểu chi tiết về thuật ngữ này, hãy theo...

Light novel là gì? Khám phá điều thú vị xoay quanh light novel
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 28-06-2023, 12:04Nếu bạn là một fan cuồng văn học của xứ sở mặt trời mọc, chắc hẳn thuật ngữ "Light novel" đã không còn mấy xa lạ. Khác với anime/manga, light novel là một dạng tiểu thuyết khá thịnh hành ở đây. Vậy cụ thể Light novel là gì? hãy cùng chúng tôi tìm hiểu những...

Oracle là gì? Tìm hiểu hệ thống quản trị cơ sở dữ liệu Oracle
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 26-06-2023, 15:27Trên thị trường hiện nay, "Oracle là gì?" là một câu hỏi được rất nhiều người quan tâm khi nghiên cứu về hệ thống quản trị cơ sở dữ liệu. Oracle, một trong những nhà cung cấp database hàng đầu, đã giành được sự tín nhiệm và uy tín từ nhiều tổ chức và doanh...

Otc là gì? Tìm hiểu chi tiết về thị trường cổ phiếu otc
Kỹ Năng Văn Phòng 25-06-2023, 14:30Bạn có bao giờ tự đặt câu hỏi: "Sàn OTC là gì và tại sao nó lại thu hút sự quan tâm và tham gia của các nhà đầu tư trên khắp thế giới?" Trên thị trường chứng khoán, có nhiều sàn giao dịch lớn như Upcom, HNX và HOSE đã thu hút sự quan...

Visual Art là gì? Khám phá ý nghĩa của nghệ thuật hình ảnh
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 23-06-2023, 10:48Visual Art đã trở thành một thuật ngữ quen thuộc đối với những người đã hoạt động lâu trong lĩnh vực nghệ thuật. Tuy nhiên, đối với những người mới tìm hiểu, câu hỏi "Visual Art là gì?" chắc chắn sẽ xuất hiện. Hãy cùng khám phá định nghĩa và những thông tin hấp dẫn...

Cryptography là gì? Tìm hiểu các loại mã hóa thông dụng hiện nay
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 22-06-2023, 11:25Cryptography là thuật ngữ phổ biến trong lĩnh vực công nghệ thông tin chung và tiền điện tử cụ thể. Nó bao gồm ba thành phần là cry, pto và graphy. Từ "graphy" thường được sử dụng trong các danh từ liên quan đến đồ họa, vì vậy nó có liên quan đến hình vẽ....

Quality assurance là gì? Quy trình, phương pháp QA phổ biến
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 21-06-2023, 18:27Ngày nay, thuật ngữ quality assurance (QA) không còn quá xa lạ, đặc biệt đối với những người làm hoặc quan tâm đến ngành Công nghệ thông tin. Tuy nhiên, có phải bạn đã hiểu đầy đủ về lĩnh vực này chưa? Bộ phận quality assurance đề cập đến nhóm người có trách nhiệm đảm...

Vedette nghĩa là gì? Tiêu chuẩn để chọn Vedette quyền lực
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 20-06-2023, 11:49Vedette là một thuật ngữ xuất hiện rất nhiều trong làng thời trang, là vị trí được xem như yếu tố then chốt tạo nên thành công cho một sự kiện hay dự án lớn nào đó trình diễn trước tất cả mọi người. Không những thế vedette là một vị trí cực kỳ quan...

Hospitality management là gì? Cơ hội việc làm trong tương lai
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 19-06-2023, 09:39Câu hỏi "Hospitality là gì?" không còn lạ lẫm với những bạn trẻ đang theo đuổi ngành nhà hàng - khách sạn nữa. Tuy nhiên, liệu mọi người đã thấu hiểu hết tiềm năng phát triển của lĩnh vực này? Cơ hội làm việc sau khi hoàn thành ngành Quản lý Dịch vụ Lữ hành...