[Tìm hiểu] Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và cách lập báo cáo đúng chuẩn
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là văn bản hành chính tổng hợp tình hình thu chi của doanh nghiệp. Vậy cách lập báo cáo này ra sao để đúng quy chuẩn? Hãy cùng News.timviec đi tìm lời giải đáp trong bài viết sau nhé!
Có thể bạn quan tâm:
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là một bản báo cáo tài chính doanh nghiệp tổng hợp tình hình thu, chi tiền tệ của doanh nghiệp. Các thông tin thu chi tiền tệ được phân loại theo 3 hoạt động: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính trong một thời kì nhất định.
Báo cáo này được lập theo 2 phương pháp là trực tiếp và gián tiếp. Mỗi phương pháp sẽ được sử dụng theo mục đích phù hợp nhất.
Các dòng tiền trong báo cáo lưu chuyển
Các dòng tiền có trong BCLCTT bao gồm:
- Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: Gồm các khoản thu chi liên quan đến hoạt động sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp.
- Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Gồm những khoản thu chi liên quan đến các hoạt động đầu tư, mua sắm hoặc thanh lý các tài sản cố định, các khoản đầu tư tài chính dài hạn.
- Dòng tiền từ hoạt động tài chính: Gồm những khoản thu chi liên quan đến hoạt động huy động vốn từ chủ nợ và chủ sở hữu, hoàn trả vốn cho chủ nợ, mua lại cổ phần, chia lãi cho nhà đầu tư, chia cổ tức cho cổ đông.
Mục đích của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Thông qua các BCLCTT các nhà quản trị có thể thấy được tiền tệ của doanh nghiệp được sử dụng vào những công việc cụ thể nào. Bên cạnh đó, có thể thấy được mối quan hệ giữa lợi nhuận và dòng tiền thuần. Lợi nhuận được xác định bằng chênh lệch giữa các khoản thu chi, chi phí, dòng tiền thuần trong báo cáo.
NGoài ra, báo cáo này còn giúp doanh nghiệp đánh giá được khả năng thanh toán các khoản nợ đúng nợ, đánh giá khả năng có thể tạo ra tiền từ nội sinh hay ngoại sinh. Nó còn giúp các đối tượng dự báo được dòng tiền trong tương lai để đánh giá doanh nghiệp. BCLCTT sẽ cung cấp thông tin về nguồn gốc dòng tiền của doanh nghiệp.
Những thông tin quan trọng mà BCLCTT có thể cung cấp gồm:
- Bảng cân đối kế toán: Giúp thể hiện giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Được thiết lập theo nguyên tắc kế toán thực tế phát sinh
XEM THÊM: [Download] Mẫu báo giá from chuẩn chuyên nghiệp nhất gửi khách hàng
Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Để có thể lập một báo cáo đúng quy chuẩn, người soạn thảo cần phải tuân thủ theo những quy định trong Thông tư 200/2014/TT-BTC về cách thiết kế, cơ sở lập nên BCLCTT.
Nguyên tắc và cách trình bày báo cáo
Những nguyên tắc cần lưu ý khi làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm:
- Đối với các khoản đầu tư ngắn hạn chỉ cần điền vào những bản đề cập tới tài chính không quá ba tháng
- Doanh nghiệp cần nêu ra những nguồn tiền vào báo cáo bằng các hoạt động kinh doanh được phân loại ở trên
- Nêu rõ những lý do có được những nguồn tiền cùng chi phí phát sinh lên báo cáo với thời điểm không quá ba tháng
- Các luồng tiền thu về ngoại tệ cần được quy đổi thành tiền chính thống để có thể dễ dàng kiểm soát
- Không nên đề cập tới những nguồn tiền không cần thiết
- Cần nói rõ sự minh bạch của nguồn tiền để không vi phạm pháp luật từ những cáo buộc vô căn cứ
- Những phần tiền cần bù trừ trong quá trình giao dịch cần được viết chi tiết riêng lẻ theo từng giá trị và đề cập tới hai bên giao dịch
THAM KHẢO – [Giải mã] Cách viết biên bản thanh lý tài sản cố định chuẩn nhất
Cơ sở lập báo cáo
Dựa vào những thông tin sau để lập BCLCTT:
- Bảng cân đối kế toán
- Bản báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Bản thuyết trình báo cáo tài chính
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của kì trước
- Các tài liệu kế toán như: Loại tiền giao dịch, bảng tính toán
Tải mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển trực tiếp
DOWNLOAD Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp
Báo cáo lưu chuyển gián tiếp
DOWNLOAD Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp
XEM THÊM – Mẫu giấy đề nghị thanh toán cho doanh nghiệp mới nhất [TẢI NGAY]
Qua bài viết trên, News.timviec đã giúp bạn đọc giải đáp những thắc liên quan đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Hi vọng rằng những chia sẻ của chúng tôi sẽ giúp quý độc giả có thêm những thông tin tham khảo hữu ích nhất phục vụ cho công việc.
![[Tìm hiểu] Hợp đồng khoán việc là gì? Cách lập hợp đồng chuẩn nhất](https://img.timviec.com.vn/2021/04/hop-dong-khoan-viec.jpg)
[Tìm hiểu] Hợp đồng khoán việc là gì? Cách lập hợp đồng chuẩn nhất
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 12-04-2021, 12:00Hợp đồng khoán việc là văn bản ghi lại những thỏa thuận công việc giữa người lao động và người sử dụng lao động. Vậy cách lập mẫu hợp đồng khoán việc là gì? Xem bài viết để tìm hiểu chi tiết nhất nhé! Tìm hiểu Hợp đồng khoán việc [caption id="attachment_75652" align="aligncenter" width="600"] Khái...

Đơn khiếu nại là gì? Hướng dẫn làm mẫu đơn khiếu nại, đơn tố cáo chuẩn
Biểu Mẫu 02-02-2021, 16:16Mẫu đơn khiếu nại thường được sử dụng nhằm mục đích khiếu nại các vấn đề của một cá nhân hoặc tập thể. Đây là loại văn bản hành chính có cơ sở pháp lý. Để hiểu rõ hơn về cách soạn thảo đơn khiếu nại, cùng theo dõi bài viết của News.timviec.com nha! Khái...

Bản khai nhân khẩu là gì? Hướng dẫn cách kê khai nhân khẩu chuẩn
Biểu Mẫu 01-02-2021, 17:04Bản khai nhân khẩu là văn bản kê khai thông tin cá nhân khi đăng ký tạm trú, dùng để quản lý cư trú. Mẫu kê khai nhân khẩu sẽ được quy định văn bản riêng. Để hiểu rõ cách kê khai mẫu nhân khẩu, theo dõi bài viết dưới đây của News.timviec nhé! Bản...
![[Hướng dẫn] Cách viết bản cam kết, giấy cam kết đúng chuẩn 2021](https://img.timviec.com.vn/2021/01/ban-cam-ket.jpg)
[Hướng dẫn] Cách viết bản cam kết, giấy cam kết đúng chuẩn 2021
Biểu Mẫu 25-01-2021, 15:59Bản cam kết, giấy cam kết là một văn bản được sử dụng nhiều trong công việc và cuộc sống. Mục đích của giấy cam kết là thỏa thuận thực hiện lời hứa hẹn cho vấn đề nào đó. Vậy cách viết giấy cam kết đúng chuẩn ra sao? Theo dõi bài viết để được...
![[Hướng dẫn] Cách soạn thảo hợp đồng thuê nhà chuẩn nhất 2021](https://img.timviec.com.vn/2021/01/hop-dong-thue-nha.jpg)
[Hướng dẫn] Cách soạn thảo hợp đồng thuê nhà chuẩn nhất 2021
Biểu Mẫu 23-01-2021, 11:40Hợp đồng thuê nhà là hợp đồng dân sự sử dụng trong việc thương thảo thuê văn phòng, nhà ở,... Vậy cách để soạn thảo mẫu hợp đồng cho thuê nhà đúng chuẩn là gì? Theo dõi bài viết để biết thông tin chi tiết nhé! Tìm hiểu về hợp đồng thuê nhà [caption id="attachment_73766"...
![[Tìm hiểu] Công văn là gì? Những mẫu công văn phổ biến hiện nay](https://img.timviec.com.vn/2021/01/cong-van-la-gi.jpg)
[Tìm hiểu] Công văn là gì? Những mẫu công văn phổ biến hiện nay
Biểu Mẫu 19-01-2021, 16:49Công văn là một văn bản hành chính được sử dụng trong nhiều lĩnh vực kinh tế, xã hội, pháp luật khác nhau. Với mỗi lĩnh vực thì công văn sẽ hướng tới những mục đích khác nhau. Để hiểu rõ hơn công văn là gì? Những mẫu công văn phổ biến? Cách soạn thảo...
![[Hé lộ] Mẫu báo cáo thành tích cá nhân chuyên nghiệp nhất](https://img.timviec.com.vn/2021/01/bao-cao-thanh-tich-ca-nhan.jpg)
[Hé lộ] Mẫu báo cáo thành tích cá nhân chuyên nghiệp nhất
Biểu Mẫu 11-01-2021, 15:52Mẫu báo cáo thành tích cá nhân là bảng tổng kết những thành tích một cá nhân đã hoàn thành xuất sắc. Mục đích của văn bản hành chính này là làm căn cứ xét duyệt khen thưởng, thăng chức, tăng lương. Để hiểu rõ hơn về dạng văn bản hành chính này hãy cùng...

Tìm hiểu mẫu công văn giải trình thuế dành cho các doanh nghiệp
Biểu Mẫu 25-12-2020, 17:05Công văn giải trình thuế là văn bản hành chính thường được dùng khi doanh nghiệp gặp sai sót trong quá trình kê khai với cơ quan thuế. Vậy cách để tạo công văn giải trình với cơ quan ra sao? Theo dõi bài viết dưới đây để được giải đáp nha! Có thể bạn...

Biên bản đối chiếu công nợ là gì? Những mẫu biên bản cho doanh nghiệp
Biểu Mẫu 21-12-2020, 16:18Biên bản đối chiếu công nợ là một là một phần quan trọng trong hoạt động kinh doanh của bất kì doanh nghiệp nào. Vậy cách để tạo một mẫu biên bản xác nhận công nợ đúng tiêu chuẩn là gì? Cùng News.timviec tìm hiểu qua bài viết sau nhé! Có thể bạn quan tâm:...

Hướng dẫn cách làm mẫu phiếu giao hàng dành cho doanh nghiệp
Biểu Mẫu 07-12-2020, 15:25Mẫu phiếu giao hàng là loại thủ tục hành chính cần thiết để xác nhận việc giao nhận hàng hóa. Vậy from phiếu giao hàng chuẩn ra sao? Hãy theo dõi bài viết để được giải đáp nhé! Có thể bạn quan tâm: [Download] Mẫu báo giá from chuẩn chuyên nghiệp nhất gửi khách hàng...