[Tìm hiểu] Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và cách lập báo cáo đúng chuẩn

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là văn bản hành chính tổng hợp tình hình thu chi của doanh nghiệp. Vậy cách lập báo cáo này ra sao để đúng quy chuẩn? Hãy cùng News.timviec đi tìm lời giải đáp trong bài viết sau nhé!

Có thể bạn quan tâm:

• Những mẫu biên bản thương thảo hợp đồng mới nhất

• Biên bản thanh lý hợp đồng lao động, kinh tế, xây dựng MỚI NHẤT

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là một bản báo cáo tài chính doanh nghiệp tổng hợp tình hình thu, chi tiền tệ của doanh nghiệp. Các thông tin thu chi tiền tệ được phân loại theo 3 hoạt động: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính trong một thời kì nhất định.

Báo cáo này được lập theo 2 phương pháp là trực tiếp và gián tiếp. Mỗi phương pháp sẽ được sử dụng theo mục đích phù hợp nhất.

Các dòng tiền trong báo cáo lưu chuyển

Các dòng tiền có trong BCLCTT bao gồm:

• Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: Gồm các khoản thu chi liên quan đến hoạt động sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp.
• Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Gồm những khoản thu chi liên quan đến các hoạt động đầu tư, mua sắm hoặc thanh lý các tài sản cố định, các khoản đầu tư tài chính dài hạn.
• Dòng tiền từ hoạt động tài chính: Gồm những khoản thu chi liên quan đến hoạt động huy động vốn từ chủ nợ và chủ sở hữu, hoàn trả vốn cho chủ nợ, mua lại cổ phần, chia lãi cho nhà đầu tư, chia cổ tức cho cổ đông.

Mục đích của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Thông qua các BCLCTT các nhà quản trị có thể thấy được tiền tệ của doanh nghiệp được sử dụng vào những công việc cụ thể nào. Bên cạnh đó, có thể thấy được mối quan hệ giữa lợi nhuận và dòng tiền thuần. Lợi nhuận được xác định bằng chênh lệch giữa các khoản thu chi, chi phí, dòng tiền thuần trong báo cáo.

NGoài ra, báo cáo này còn giúp doanh nghiệp đánh giá được khả năng thanh toán các khoản nợ đúng nợ, đánh giá khả năng có thể tạo ra tiền từ nội sinh hay ngoại sinh. Nó còn giúp các đối tượng dự báo được dòng tiền trong tương lai để đánh giá doanh nghiệp. BCLCTT sẽ cung cấp thông tin về nguồn gốc dòng tiền của doanh nghiệp.

Những thông tin quan trọng mà BCLCTT có thể cung cấp gồm:

• Bảng cân đối kế toán: Giúp thể hiện giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Được thiết lập theo nguyên tắc kế toán thực tế phát sinh

XEM THÊM: [Download] Mẫu báo giá from chuẩn chuyên nghiệp nhất gửi khách hàng

Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Để có thể lập một báo cáo đúng quy chuẩn, người soạn thảo cần phải tuân thủ theo những quy định trong Thông tư 200/2014/TT-BTC về cách thiết kế, cơ sở lập nên BCLCTT.

Nguyên tắc và cách trình bày báo cáo

Những nguyên tắc cần lưu ý khi làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm:

• Đối với các khoản đầu tư ngắn hạn chỉ cần điền vào những bản đề cập tới tài chính không quá ba tháng
• Doanh nghiệp cần nêu ra những nguồn tiền vào báo cáo bằng các hoạt động kinh doanh được phân loại ở trên
• Nêu rõ những lý do có được những nguồn tiền cùng chi phí phát sinh lên báo cáo với thời điểm không quá ba tháng
• Các luồng tiền thu về ngoại tệ cần được quy đổi thành tiền chính thống để có thể dễ dàng kiểm soát
• Không nên đề cập tới những nguồn tiền không cần thiết
• Cần nói rõ sự minh bạch của nguồn tiền để không vi phạm pháp luật từ những cáo buộc vô căn cứ
• Những phần tiền cần bù trừ trong quá trình giao dịch cần được viết chi tiết riêng lẻ theo từng giá trị và đề cập tới hai bên giao dịch

THAM KHẢO – [Giải mã] Cách viết biên bản thanh lý tài sản cố định chuẩn nhất

Cơ sở lập báo cáo

Dựa vào những thông tin sau để lập BCLCTT:

• Bảng cân đối kế toán
• Bản báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• Bản thuyết trình báo cáo tài chính
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của kì trước
• Các tài liệu kế toán như: Loại tiền giao dịch, bảng tính toán

Tải mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển trực tiếp

DOWNLOAD Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp

Báo cáo lưu chuyển gián tiếp

DOWNLOAD Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp

XEM THÊM – Mẫu giấy đề nghị thanh toán cho doanh nghiệp mới nhất [TẢI NGAY]

Qua bài viết trên, News.timviec đã giúp bạn đọc giải đáp những thắc liên quan đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Hi vọng rằng những chia sẻ của chúng tôi sẽ giúp quý độc giả có thêm những thông tin tham khảo hữu ích nhất phục vụ cho công việc.