Thuế vãng lai là gì? Hiểu đúng về thuế thu nhập doanh nghiệp vãng lai ngoại tỉnh
Thuế vãng lai là gì? Có thể nhiều người làm kế toán đã nghe tới khái niệm này. Nhưng để hiểu đúng nhất thì không phải ai cũng biết.
Thuế vãng lai là gì?
Thuế vãng lai tiếng Anh gọi là: Current Tax. Đây là một khoản tiền với mức giá trị gia tăng thường vào khoản 2% trên tổng doanh thu trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Và theo quy định của cơ quan chức năng thì đây là một loại thuế bình thường trong các lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp. Kể cả đó là các lĩnh vực về xây dựng, bất động sản.
Thuế GTGT vãng lai thường được dùng trong hoạt động kinh doanh, buôn bán giữa các tỉnh với nhau. Và doanh nghiệp sẽ phải nộp khoản thuế này khi họ liên kết, hợp tác với những công ty ở các địa bàn thuộc tỉnh khác quản lý.
Thuế vãng lai về cơ bản giống như một hình thức giá trị gia tăng của doanh nghiệp. Tuy nhiên, current tax khác với VAT ở điểm đó là các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp khi không diễn ra tại đúng nơi doanh nghiệp lập giấy đăng ký kinh doanh thì sẽ phải đóng loại thuế này vào ngân sách nhà nước.
Thuế vãng lai có những khái niệm liên quan nào?
Mã số thuế vãng lai là gì?
Thông thường, nếu phải nộp thuế vãng lai thì cơ quan thuế sẽ trực tiếp truy thu thông qua việc sử dụng mã số thuế. Tuy nhiên, nếu bạn mới thực hiện hoạt động kinh doanh của công ty mình tại các địa phương bên ngoài thì có thể thực hiện đăng ký thuế theo thông tư 26/2015/TT-BTC về khai báo thuế khi kinh doanh ngoại tỉnh.
Tùy vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mà cục trưởng cục thuế tại địa phương sẽ ra quyết định về phân bổ trụ sở nộp thuế. Từ đó, doanh nghiệp có thể sử dụng mã số thuế vãng lai để tiến hành nộp tiền

Thuế TNCN vãng lai là gì?
Thuế TNCN vãng lai được hiểu là một khoản trừ mà người lao động sẽ phải trích ra để nộp thuế cho ngân sách nhà nước. Vì dụ: Nếu người lao động ký hợp đồng lao động dưới ba tháng nhưng có tổng thu nhập từ 2 triệu/tháng trở lên thì sẽ phải tiến hành khấu trừ 10% giá trị. Đây được gọi là khoản thuế thu nhập cá nhân vãng lai. Và khoản tiền này thông thường sẽ được doanh nghiệp hỗ trợ đóng luôn cho người lao động.
Thuế vãng lai có những vấn đề cơ bản nào?
Thuế vãng lai ngoại tỉnh là gì?
Thuế vãng lai ngoại tỉnh là các khoản tiền mà doanh nghiệp sẽ cần phải nộp lại cho cơ quan thuế nếu hoạt động kinh doanh, sản xuất của doanh nghiệp diễn ra ở ngoài địa phương đăng ký kinh doanh. Và trình tự kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh hiện đang được thực hiện theo các bước sau:
- Kê khai thuế tại nơi doanh nghiệp đang kinh doanh, buôn bán các mặt hàng. Trong đó, nếu xuất hóa đơn cho khách hàng thì công ty sẽ cần phải thực hiện khai thuế gtgt vãng lai thông qua phần mềm HTKK của cơ quan thuế.
- Tiếp theo, bạn điền đầy đủ các thông tin có liên quan vào tờ khai thuế. Sau đó có thể nộp tại chi cục thuế được quy định hoặc các cơ quan có trách nhiệm quyết toán thuế cho doanh nghiệp là được.
- Cuối cùng, bạn nộp lại toàn bộ tiền thuế vãng lai ngoại tỉnh vào kho bạc nhà nước. Lúc này, bạn sẽ được cấp lại chứng từ khấu trừ thuế. Bạn cần giữ lại tài liệu này nếu cơ quan chức năng có yêu cầu chứng mình để có thể được giảm trừ khoản này trong các lần tiếp sau.
Hạch toán thuế vãng lai
Với việc hạch toán thu nhập vãng lai, các kế toán viên nên làm theo trình tự sau:
Khi tiến hành hạch toán thuế vãng lai, các kế toán viên cần căn cứ vào hóa đơn, tờ khai thuế và thực hiện theo các nghiệp vụ sau:
- Nợ TK 333111
- Có TK 333112

Khi thanh toán tiền thu nhập GTGT vãng lai
- Nợ TK 333112
- Có TK 112,111,131
Khi hạch toán khấu trừ
- Nợ TK 1311
- Có TK 333111
Xem thêm: Tài khoản đối ứng là gì? Các quan hệ đối ứng tài khoản cơ bản hiện nay
Phạt nộp chậm thuế vãng lai
Đối với những trường hợp chậm nộp thuế vãng lai do các lý do khác nhau, doanh nghiệp sẽ phải chịu hình thức xử phạm chậm nộp thuế vãng lai khác nhau. Theo quy định tại thông tư 130/2016/TT-BTC, các doanh nghiệp sẽ phải chịu phạt nếu chậm nộp thuế như sau:
- Với các khoản phát sinh: Doanh nghiệp chậm nộp sẽ tính vào mức lãi suất huy động lên tới 0.03%/ngày dựa theo số tiền mà doanh nghiệp nộp chậm.
- Nếu doanh nghiệp chậm nộp có tính cả thời gian nghỉ lễ thì được tính thời điểm trả thuế vào ngày kế tiếp sau ngày cuối cùng nộp thuế. Khi nộp chậm sẽ bị xử lý tùy vào mức độ, quyết định xử phạt.
- Doanh nghiệp cố tình trốn thuế thì cơ quan chức năm có quyền kê biên, bán đấu giá tài sản cố định để truy thu toàn bộ số tiền phải nộp.
Trong trường hợp doanh nghiệp gặp các rủi ro như: thiên tai, hỏa hoạn thì cần có bằng chứng về thiệt hại và sẽ được xem xét việc kéo dài thời gian kê khai thuế, nộp thuế.
Kê khai thuế vãng lai dành cho đối tượng nào
Những đối tượng cần kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh hiện nay bao gồm:

- Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng tại các tỉnh mà không tiến hành đăng ký kinh doanh tại đơn vị quản lý ở địa phương đó.
- Các công ty có hoạt động kinh doanh tại các tỉnh lân cận với nơi đăng ký giấy phép kinh doanh nhưng không thực hiện kế toán hạch toán hoặc quyết toán thuế với cơ quan chức năng tại địa phương.
Ví dụ: Một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng tại Hà Nội nhưng có thực hiện các dự án khác tại Sài Gòn thì sẽ cần phải nộp. khai thuế vãng lai ngoại tỉnh do hoạt động kinh doanh không nằm tại Hà Nội.
Thuế vãng lai được áp dụng cho những trường hợp nào?
Trường hợp được miễn nộp thuế

- Hoạt động bán hàng giao đến công trình ngoại tỉnh: Theo công văn 3193/TCT-KK thì các doanh nghiệp trong lĩnh vực này chỉ cần nộp thuế như bình thường là được.
- Hoạt động sửa chữa máy móc ngoại tỉnh: Theo công văn 1529/TCT-KK thì các doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ này chỉ cần khai thuế tập trung.
- Xây dựng công trình dưới 1 tỷ: Theo điều 2, thông tư 26/2015/TT-BTC, nếu giá trị công trình xây dựng tại ngoài tỉnh khác dưới 1 ty thì doanh nghiệp không cần nộp thuế GTGT vãng lai.
Tham khảo: Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì và cách tính thuế TNDN
Trường hợp bắt buộc phải nộp thuế

- Lắp đặt thiết bị công trình ngoại tỉnh: các doanh nghiệp lắp đặt thiết bị cần kê khai thuế theo mẫu 05/GTGT và phải nộp theo từng lần phát sinh.
- Chuyển nhượng BĐS tại nơi chưa đặt chi nhánh: Theo điều 11, thông tư 156/2013/TT-BTC, các doanh nghiệp chỉ phải nộp 2% thuế vãng lai nếu phát sinh hoạt động chuyển nhượng BĐS tại tỉnh chưa đặt chi nhánh.
Trên đây là những thông tin chi tiết về thuế vãng lai là gì. Hiện vẫn có khá nhiều doanh nghiệp chưa hiểu rõ về loại thuế này. Vì vậy, những kiến thức trên sẽ là điểm cộng đáng giá khi tìm việc làm của bạn.

Tìm hiểu fixed cost là gì? Ý nghĩa và vai trò trong quản lý tài chính
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 30-06-2023, 14:02Trong phân tích tài chính, việc hiểu và quản lý fixed cost rất quan trọng để định rõ chi phí sản xuất và tính toán lợi nhuận. Vậy fixed cost là gì? Và tại sao nó lại quan trọng như vậy đối với doanh nghiệp. Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu loại chi phí kinh...

NWC là gì? Hướng dẫn chi tiết cách tính vốn lưu động ròng
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 29-06-2023, 11:44"NWC" là một trong những thuật ngữ quen thuộc trong lĩnh vực tài chính doanh nghiệp. Nếu là một nhà đầu tư , bạn cần biết NWC là gì và tầm quan trọng của nó đối với hoạt động cơ bản của doanh nghiệp. Để tìm hiểu chi tiết về thuật ngữ này, hãy theo...

Light novel là gì? Khám phá điều thú vị xoay quanh light novel
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 28-06-2023, 12:04Nếu bạn là một fan cuồng văn học của xứ sở mặt trời mọc, chắc hẳn thuật ngữ "Light novel" đã không còn mấy xa lạ. Khác với anime/manga, light novel là một dạng tiểu thuyết khá thịnh hành ở đây. Vậy cụ thể Light novel là gì? hãy cùng chúng tôi tìm hiểu những...

Oracle là gì? Tìm hiểu hệ thống quản trị cơ sở dữ liệu Oracle
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 26-06-2023, 15:27Trên thị trường hiện nay, "Oracle là gì?" là một câu hỏi được rất nhiều người quan tâm khi nghiên cứu về hệ thống quản trị cơ sở dữ liệu. Oracle, một trong những nhà cung cấp database hàng đầu, đã giành được sự tín nhiệm và uy tín từ nhiều tổ chức và doanh...

Otc là gì? Tìm hiểu chi tiết về thị trường cổ phiếu otc
Kỹ Năng Văn Phòng 25-06-2023, 14:30Bạn có bao giờ tự đặt câu hỏi: "Sàn OTC là gì và tại sao nó lại thu hút sự quan tâm và tham gia của các nhà đầu tư trên khắp thế giới?" Trên thị trường chứng khoán, có nhiều sàn giao dịch lớn như Upcom, HNX và HOSE đã thu hút sự quan...

Visual Art là gì? Khám phá ý nghĩa của nghệ thuật hình ảnh
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 23-06-2023, 10:48Visual Art đã trở thành một thuật ngữ quen thuộc đối với những người đã hoạt động lâu trong lĩnh vực nghệ thuật. Tuy nhiên, đối với những người mới tìm hiểu, câu hỏi "Visual Art là gì?" chắc chắn sẽ xuất hiện. Hãy cùng khám phá định nghĩa và những thông tin hấp dẫn...

Cryptography là gì? Tìm hiểu các loại mã hóa thông dụng hiện nay
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 22-06-2023, 11:25Cryptography là thuật ngữ phổ biến trong lĩnh vực công nghệ thông tin chung và tiền điện tử cụ thể. Nó bao gồm ba thành phần là cry, pto và graphy. Từ "graphy" thường được sử dụng trong các danh từ liên quan đến đồ họa, vì vậy nó có liên quan đến hình vẽ....

Quality assurance là gì? Quy trình, phương pháp QA phổ biến
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 21-06-2023, 18:27Ngày nay, thuật ngữ quality assurance (QA) không còn quá xa lạ, đặc biệt đối với những người làm hoặc quan tâm đến ngành Công nghệ thông tin. Tuy nhiên, có phải bạn đã hiểu đầy đủ về lĩnh vực này chưa? Bộ phận quality assurance đề cập đến nhóm người có trách nhiệm đảm...

Vedette nghĩa là gì? Tiêu chuẩn để chọn Vedette quyền lực
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 20-06-2023, 11:49Vedette là một thuật ngữ xuất hiện rất nhiều trong làng thời trang, là vị trí được xem như yếu tố then chốt tạo nên thành công cho một sự kiện hay dự án lớn nào đó trình diễn trước tất cả mọi người. Không những thế vedette là một vị trí cực kỳ quan...

Hospitality management là gì? Cơ hội việc làm trong tương lai
Cẩm Nang Nghề Nghiệp 19-06-2023, 09:39Câu hỏi "Hospitality là gì?" không còn lạ lẫm với những bạn trẻ đang theo đuổi ngành nhà hàng - khách sạn nữa. Tuy nhiên, liệu mọi người đã thấu hiểu hết tiềm năng phát triển của lĩnh vực này? Cơ hội làm việc sau khi hoàn thành ngành Quản lý Dịch vụ Lữ hành...