Cách tính và mức đóng thuế thu nhập cá nhân mới nhất cho NLĐ [Update]
Cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Mức tiền lương bắt đầu phải đóng thuế là bao nhiêu? Hãy để News.timviec giúp bạn giải đáp những thắc mắc xung quanh thuế TNCN nhé!
Mức tiền lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Điều kiện nộp thuế TNCN
Theo quy định, các đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân phải có đủ cả 2 điều kiện sau đây:
- là cá nhân cư trú hoặc cá nhân không cư trú;
- có thu nhập chịu thuế > 0.
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ
Trong đó, các khoản giảm trừ bao gồm:
- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
- Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện.
- Các khoản giảm trừ gia cảnh.
Mức thu nhập phải đóng thuế cá nhân
Áp dụng từ năm 2020, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 như sau:
Cụ thể, sau khi giảm trừ các khoản, mức thu nhập phải đóng thuế như sau:
Như vậy, với người không có người phụ thuộc, thu nhập >11 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế. Nếu có thêm 01 người phụ thuộc thì tổng thu nhập tăng thêm 4.4 triệu đồng/tháng mới phải nộp thêm thuế thu nhập cá nhân.
Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân
Công thức áp dụng khi tính thuế TNCN là:
(1) Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- (2) Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
- (3) Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn
Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân thay đổi như thế nào từ hôm nay?
Các bước tính thuế thu nhập cá nhân
Bước 1. Tính tổng thu nhập chịu thuế của người lao động là bao nhiêu.
Bước 2. Tổng hợp các khoản được miễn là bao nhiêu.
Bước 3. Theo công thức (3) để tính thu nhập chịu thuế.
Bước 4. Tổng hợp các khoản được giảm trừ là bao nhiêu.
Bước 5. Theo công thức (2) để tính thu nhập tính thuế.
Bước 6. Theo công thức (1) để tính số thuế phải nộp.
Xem thêm: Thuế là gì? Các khoản thuế cần báo cáo theo pháp luật
Hướng dẫn tính thuế chi tiết
*Áp dụng đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 03 tháng trở lên.
Bảng thuế suất áp dụng lũy tiến từng phần
Phương pháp tính rút gọn
Ví dụ minh họa
Giả sử trong tháng 11 năm 2020, sau khi công ty đã trích tiền đóng bảo hiểm bắt buộc, ông A có thu nhập là 40 triệu đồng. Ngoài ra, ông không tham gia đóng góp khuyến học, nhân đạo, từ thiện. Ông có 02 con trai, đăng ký là người phụ thuộc. Như vậy, thuế thu nhập cá nhân của ông là bao nhiêu?
Thu nhập chịu thuế: 40 triệu đồng.
Các khoản giảm trừ: 19.8 triệu đồng, bao gồm tổng của các khoản giảm trừ:
- Giảm trừ gia cảnh cho 02 người phụ thuộc (2 con): 4.4 triệu đồng × 2 = 8.8 triệu đồng
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng
Thu nhập tính thuế:
40 triệu đồng – 19.8 triệu đồng = 20.2 triệu đồng
Số thuế phải nộp được tính như sau:
Cách 1:
Với mức thu nhập tính thuế trong tháng là 20.2 triệu đồng, ông A phải đóng thuế theo diện bậc 4. Căn cứ phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, số tiền nộp thuế thu nhập cá nhân là:
20.2 triệu đồng × 20% – 1.65 triệu đồng = 2.39 triệu đồng.
Cách 2: Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của biểu lũy tiến từng phần
+ Bậc 1: Thuế suất 5% với 5 triệu đồng:
05 triệu đồng × 5% = 0.25 triệu đồng
+ Bậc 2: Thuế suất 10% với thu nhập trên 5 triệu đồng tính đến 10 triệu đồng:
(10 triệu đồng – 05 triệu đồng) × 10% = 0.5 triệu đồng
+ Bậc 3: Thuế suất 15% với thu nhập trên 10 triệu đồng tính đến 18 triệu đồng:
(18 triệu đồng – 10 triệu đồng) × 15% = 1.2 triệu đồng
+ Bậc 4: Thuế suất 20% với thu nhập trên 18 triệu đồng tính đến 32 triệu đồng:
(20.2 triệu đồng – 18 triệu đồng) × 20% = 0.44 triệu đồng
Tổng số tiền phải nộp thuế là:
0.25 + 0.5 + 1.2 + 0.44 = 2.39 triệu đồng
Trên đây, News.timviec đã hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân mà người lao động nào cũng cần biết để nắm rõ quyền lợi và nghĩa vụ của chính mình.
Xem thêm: [Tư vấn] Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì và cách tính thuế TNDN
![[Hé lộ] Mức lương ngành Logistics và cơ hội việc làm hiện nay](https://img.timviec.com.vn/2021/01/luong-nganh-logistics.jpg)
[Hé lộ] Mức lương ngành Logistics và cơ hội việc làm hiện nay
Lương Thưởng 04-01-2021, 17:48Logistics hiện là một trong những ngành nghề cực "hot" hiện nay. Vậy mức lương của ngành logistics là bao nhiêu? Theo dõi bài viết để được News.timviec giải đáp nha! Logistics là gì? Logistics được hiểu đơn giản là dịch vụ cung cấp, vận chuyển hàng hóa tối ưu nhất từ nơi sản xuất...
![[TÌM HIỂU] Mức lương tiếp viên hàng không: liệu có việc nhẹ, lương cao?](https://img.timviec.com.vn/2020/12/luong-tiep-vien-hang-khong.jpg)
[TÌM HIỂU] Mức lương tiếp viên hàng không: liệu có việc nhẹ, lương cao?
Lương Thưởng 18-12-2020, 17:31Lương tiếp viên hàng không là vấn đề được rất nhiều người quan tâm bởi độ hot của công việc này. Vậy liệu rằng mức lương của các tiếp viên hàng không cao như mọi người vẫn nghĩ? Để hiểu rõ hơn về vấn đề này cùng News.timviec giải đáp trong bài viết sau nhé!...

Ngành tâm lý học là gì? Mức lương ngành tâm lý học có cao không?
Lương Thưởng 09-12-2020, 17:17Tâm lý học là một ngành còn nhiều điều mới mẻ với người dân Việt Nam. Vậy ngành tâm lý học là gì? Mức lương ngành tâm lý học bao nhiêu? Tất cả sẽ được bật mí trong bài viết dưới đây, cùng theo dõi nhé! Tìm hiểu về ngành tâm lý học [caption id="attachment_72996"...

Lương ngành thiết kế đồ họa bao nhiêu? Cách để có thu nhập cao?
Lương Thưởng 02-12-2020, 16:02Lương thiết kế đồ họa là điều được những người làm việc trong ngành thiết kế quan tâm. Vậy mức lương của ngành thiết kế đồ họa là bao nhiêu? Làm cách nào để có thể tăng thu nhập khi làm công việc này? Hãy theo dõi bài viết để được giải đáp nhé! Nhu...

Lương của nhân viên thiết kế website bao nhiêu? Cách tăng thu nhập?
Lương Thưởng 26-11-2020, 12:02Lương của nhân viên thiết kế website là điều những người lao động rất quan tâm khi ứng tuyển vị trí việc làm này. Vậy mức lương của các nhân viên ngành thiết kế web như thế nào? Hãy cùng News.timviec.com giải đáp vấn đề này qua bài viết sau đây nhé! Có thể bạn...

Lương Front end, back end tại Việt Nam cao nhất? Cơ hội thăng tiến?
Lương Thưởng 23-11-2020, 16:01Với những người đam mê ngành công nghệ thông tin nhưng băn khoăn về thu nhập lập trình viên, đặc biệt là lương front end và back end tại Việt Nam hiện nay là bao nhiêu? Có cơ hội thăng tiến lâu dài hay không? News.timviec sẽ giải đáp cho bạn nhé! Tổng quan lương...

Kỹ sư hóa học làm gì? Vì sao mức lương hấp dẫn, tỷ lệ thất nghiệp là 0?
Lương Thưởng 20-11-2020, 15:13Cùng tìm hiểu công việc Kỹ sư hóa học là gì? Làm gì? Tại sao lại là ngành luôn giữ tỷ lệ thất nghiệp bằng 0, đồng thời sở hữu mức lương hấp dẫn đứng Top 5 các ngành lương cao hiện nay ở Việt Nam? Tổng quan ngành Kỹ sư hóa học Kỹ sư...

Mức lương ngành công nghệ thông tin: Những vị trí thu nhập hấp dẫn nhất
Lương Thưởng 18-11-2020, 16:29Lương ngành công nghệ thông tin có "khủng" như lời đồn? Có những vị trí nào nhận mức lương cao? Yếu tố cần có để gia tăng thu nhập? Cùng với cơ hội việc làm rộng mở của ngành IT? News.timviec sẽ cùng bạn giải đáp nhé. Mức lương ngành công nghệ thông tin là...

Lương của ngành Quản trị Kinh doanh bao nhiêu? Cách để tăng thu nhập?
Lương Thưởng 16-11-2020, 17:52Mức lương ngành Quản trị Kinh doanh của các sinh viên tốt nghiệp dao động từ 4 - 21 triệu đồng/tháng. Tuy nhiên, với kinh nghiệm và kỹ năng, con số này có thể lên tới 80 triệu đồng/tháng. Hãy cùng tìm hiểu vị trí việc làm lý thú này nhé! Mức lương của ngành Quản...

Lương ngành bất động sản: Thu nhập hấp dẫn, yêu cầu chồng chất
Lương Thưởng 13-11-2020, 15:22Lương bất động sản có thể lên tới 100 triệu đồng/tháng hay không? Câu trả lời là Có. Nhưng để đạt con số ấy là rất nhiều yêu cầu và khó khăn. Hãy cùng News.timviec lý giải tại sao nhé! Tổng quan lương ngành bất động sản Bất động sản là một trong 3 ngành...